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新小老板别被“税来税去“愁

来源:福猫网       时间:2016-07-12 11:34:24

新小老板别被“税来税去“

税!税!税!……新小老板表要愁,下文教您见招拆招!

处理意外需谨慎

不?#19994;?#20107;让人痛苦,但确实会发生。出差在外,不小心手提电脑被小偷顺手牵羊,足以让?#21496;?#24515;一阵子。难过以后心理?#25945;?#20102;,继续工作。?#24184;?#20214;事千万要记住:这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。

丢了电脑以后,要及时到公安机关报?#31119;?#21462;得相关证明,回来提交给财务部门,作为证据。如果没有证据,损失不能进成本,等于丢失的不仅仅是一台电脑。

适用税率看进项

增值税第二条规定:图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。但?#24184;?#23478;公司,也销售图书,也是一般纳税人,税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解?#20572;?#35813;公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?

使用税?#25163;?#19982;产品有关,与进项无关。对于税务人员的解释?#27426;?#35201;三思而行,否则就会听得糊涂,纳税也糊涂。

预?#29031;?#27454;也要缴税

听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。

增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。财税【2003】16号也再次强调;除了销售?#27426;?#20135;,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税。

?#34892;?#20225;业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发?#20445;?#25152;以税务机关不监制预收款凭证。

这也是生产企业

外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉:只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。到?#36164;?#20040;是生产企业?可能心里很模糊

根据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知,从事建筑、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中?#36136;?#20110;生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不矛盾,税不同规定不同。

到底几年算坏帐

企业经营不能收回的款项变成坏帐,坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年?

两年也对,三年也对。对于外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内资企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。这?#36136;?#20869;资企业与外资企业的一个差异。

另外,外资企业税前不能计提坏?#39318;急福?#20869;资企业税前可以按规定计提坏?#39318;急福?#36825;也是一个差异。

出租就不能免税

单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。

对外资企业,广东规定:新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。

有家公司购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租部分不能免房产税。企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。

多?#23186;?#39033;多抵扣

作为一般纳税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多?#23186;?#39033;就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽?#23548;?#27833;的进项,购买修理备件的进项。积少成多,日积月累,企业就能降低税负。修理备件不是固定资产,所以进项?#37096;?#20197;抵扣。

建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料,在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发?#20445;?#36825;也是企业节税的一个好方法。

赠?#20204;?#26469;送得妙

一件2000元的电器,送一件400元的小?#19994;紓?#21512;计2400元?#23548;适?000元。如果当赠送,要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方?#31119;航?#20004;件产品卖给顾?#20572;?#32473;予顾客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,这样,对顾客而言,?#23548;手?#20184; 2000元,与买一件送一件的效果是一样的,对于商场而言,由于是价格折扣,?#23548;?#19978;没有赠送的行为,只要按2000元?#23548;?#33829;业额缴纳增值税即可。

?#34892;?#33829;销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法,不改变就要多交68元的增值税,对企业的纳税而言,这不是一件无聊的事情。

调取?#20160;?#19981;随意

税务机关什么情况下可以调取企业的?#20160;?#26597;阅?税务?#32487;?#26159;否可以调帐?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定,税务机关在纳税评估?#32487;?#36807;程中不能调取企业的?#20160;?#36164;料查?#27169;?#22312;进行税务检查中可以经县以上税务局长批准,调取纳税人的?#20160;?#36827;行检查。平时企业经常遇到:税务人员打电话来,要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为,属于非法行政,纳税人可以置之不理。税务机关调取?#20160;?#35201;及时归还,调取当年?#20160;荊?#24212;30天内归还,调取以前年度?#20160;荊?#24212;3 个月内归还。

虚报亏损就偷税

人非圣?#20572;?#23408;能无过?做财务工作得也难免会出现差错,平时收入核算、成本费用处理有差错,等到税务机关来检查,发现差错,影响到当年的利润,就要承担税务责任。如果公司本身是亏损,收入、成本费用处理纠正以后,公司变为盈利,当年就属于少缴税,按律可以治个“偷税”;如果纠正以后,公司还是亏损,没有导致公司少缴税,就不属于“偷税”,只是属于“虚报计税依据”,不能按偷税论处。所以,少计收入、多计成本费用不?#27426;?#23601;是偷税。

人走但申报不能停

俗话说“铁打的兵营流水的兵”。企业也是一样,人来人往很正常。企业的财务人员?#19981;?#21457;生人员流动,前一?#25105;?#32463;离职,后一?#20301;?#27809;有到任,中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求,财务人员离职如果企业安排不妥?#20445;?#23601;会给企业带来损失。其他工作可以等到新人来处理,纳税申报是有时间规定的,不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候,应该留意纳税申报的问题,应该与离职员工协商,即使人已经离开,离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报,?#30475;?#21487;能会被罚款2000元。

?#20302;?#22810;点罚款少

中国税务规定变起来快如闪电,企业想不出差错实在不容易,出现差错就可能面临处罚。例如:日常的纳税申报,购买发?#20445;?#21457;票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款2000元以下,罚50元也是2000元以下,罚1800元也是2000元以下,基层税务机关在2000元以内有?#20204;?#26435;。对于出现的差错,办税人员首先应该诚恳面对,承认错误,但要分析原因,是因为新政策不知道,还是因为新招人员不熟悉,还是操作不小心等等,将?#23548;?#21407;因向税务机关?#20174;常?#22823;多数情况下,在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解,罚款会?#20204;?#20943;少。

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